La location meublée permet aux investisseurs d’optimiser leur fiscalité et de répondre à une demande locative sur des logements équipés.
Alors que la location dite « nue » relève du régime fiscal des revenus fonciers, la location meublée relève quant à elle du régime fiscal BIC (Bénéfice Industriel et Commercial) et relève de deux statuts :
- LMNP : Loueur Meublé Non Professionnel (régime réel ou micro BIC)
- LMP : Loueur Meublé Professionnel
Il existe deux régimes fiscaux principaux pour les loueurs meublés :
- Le régime micro-BIC: Un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes brutes, si celles-ci ne dépassent pas 77 000€ par an.
- Le régime réel: Il permet de déduire l'ensemble des charges liées à votre activité locative, et de limiter votre imposition.
A l’acquisition, il est souvent préférable d’opter pour le régime réel afin de limiter l’imposition des revenus.
Il est également important de vérifier chaque situation afin de savoir si vous relevez du statut LMNP ou LMP, afin de connaitre vos options fiscales. Votre statut peut changer d’une année sur l’autre. Un accompagnement est donc fortement recommandé.
Les avantages de la location meublée (LMP et LMNP) :
- Amortissement du bien : Vous pouvez amortir le bien immobilier (hors terrain) et les meubles.
- Optimisation de l’impôt : En fonction du régime fiscal choisi (micro-BIC ou réel), vous pouvez bénéficier d’une imposition favorable.
- Flexibilité : Le statut LMNP offre une grande flexibilité en termes de gestion de votre patrimoine immobilier.
- Régime de la plus-value des particuliers à la revente pour le LMNP et des professionnels pour le LMP.
Pour être qualifié de location, meublée, le logement doit comporter au minimum un certain nombre d’éléments mobiliers. La liste est fixée par décret :
- Literie comprenant couette ou couverture
- Dispositif d'occultation des fenêtres dans les pièces destinées à être utilisées comme chambre à coucher (stores ou rideaux)
- Plaques de cuisson
- Four ou four à micro-ondes
- Réfrigérateur et congélateur ou, au minimum, un réfrigérateur doté d'un compartiment permettant de disposer d'une température inférieure ou égale à -6 °C
- Vaisselle nécessaire à la prise des repas
- Ustensiles de cuisine
- Table et sièges
- Étagères de rangement
- Luminaires
- Matériel d'entretien ménager adapté aux caractéristiques du logement
Par défaut, le loueur meublé est placé sous le régime micro-BIC. Une levée d’option est à réaliser pour bénéficier du régime réel.